→ Tsekkaa myös uudempi kirjoituksemme aiheesta: ALV-rekisteri – Kenelle, miten ja miksi

Arvonlisäverovelvollinen tarkoittaa yritystä, joka on liittynyt arvonlisäverovelvollisten rekisteriin. Arvonlisäverovelvolliseksi kannattaa ilmoittautua jo perustamisilmoituksella, ellei ole varma, että yrityksen liikevaihto jää alle 20 000 euron kalenterivuoden aikana. Jos yritys arvioi liikevaihdoksi alle 20 000 euroa ja myöhemmin selviää, että raja ylittyy, on arvonlisäverovelvolliseksi hakeuduttava pikimmiten. Arvonlisävero täytyy ilmoittaa ja maksaa rajan ylittämishetkestä alkaen. 

Arvonlisäveron verokausi

Arvonlisäveron verokausi on ajanjakso, jolta ajalta arvonlisänvero pitää ilmoittaa ja maksaa. Verokauden pituudeksi ei voi valita mitä vain, vaan sen pituus määräytyy yrityksen liikevaihdon perusteella.

• Jos liikevaihto on alle  30 000 euroa, arvonlisäveron voi ilmoittaa kerran vuodessa.
• Jos liikevaihto on alle 100 000 euroa, arvonlisäveron voi ilmoittaa neljännesvuosittain.
• Jos liikevaihto on yli 100 000 euroa, arvonlisäveroilmoitus on annettava kuukausittain.

Uusi yritys voi ilmoittaa verokauden pituuden yrityksen perustamisen yhteydessä samalla kun kun rekisteröytyy alv-rekisteriin.  

Arvonlisäverovelvollinen vapaaehtoisesti? 

Jos yrityksen liikevaihto on kuluvan kalenterivuoden ja edellisen kalenterivuoden aikana enintään 20 000 euroa, ei alv-rekisteriin ole pakko liittyä. Liikevaihtoa katsotaan erikseen kahden peräkkäisen kalenterivuoden ajalta eikä niitä lasketa yhteen, eli liikevaihto voi kumpanakin vuonna olla enintään 20 000 euroa. Tälläinen, verottajan silmissä vähäisen toiminnan, yritys voi kuitenkin halutessaan ilmoittautua arvonlisäverovelvolliseksi.

Arvonlisäverovelvollisuus voi olla hyödyllistä silloin, jos yrityksellä on tilikaudella isoja hankintoja. Yritys voi vähentää yritystoiminnan kuluista arvonlisäveron ja, jos vähennettävää alvia on enemmän kuin myynnistä tulevaa suoritettavaa alvia, saa yritys verottajalta alv-palautuksia.

Arvonlisäverovelvollisuus on hyödyllinen myös silloin, jos tekee paljon yritysten välistä kauppaa. Kun yritys myy toiselle yrityksille, voi asiakasyritys vähentää myyntilaskuhin sisältyvän arvonlisäveron.

→ Katso esimerkki arvonlisäveron laskemisesta.

Milloin ei kannata hakea arvonlisäverovelvolliseksi?

Jos yritys myy kuluttajille, ei yrityksen kannata välttämättä hakeutua arvonlisäverovelvolliseksi. Kuluttajat eivät voi vähentää myyntilaskuihin sisältyvää arvonlisäveroa verotuksessa ja näin ollen arvonlisäverottomat tuotteet ovat kuluttajille edullisempia.

Arvonlisäverovelvolliseksi ei myöskään kannata hakea silloin, jos yrityksellä on alhaiset kulut. Arvonlisäveroton toiminta on kuitenkin mahdollista vain silloin, jos yrityksen liikevaihto on kuluvan kalenterivuoden ja edellisen kalenterivuoden aikana enintään 20 000 euroa

Arvonlisäverovelvollinen yritys lisää myytävän tuotteen tai palvelun hintaan arvonlisäveron ja, kun asiakas maksaa tuotteen tai palvelun, tilittää yritys arvonlisäveron verran euroja verottajalle. Verottajalle maksettavasta arvonlisäverosta yritys saa kuitenkin vähentää yrityksen ostoista tulevat arvonlisäverot. Jos yritys ei ole toiminnastaan arvonlisäverovelvollinen, ei hankinnoista tehtyjä arvonlisäveroja saa verottajalta takaisin eikä myöskään myyntilaskuille lisätä arvonlisäveroa.