Alvin laskeminen ei ole perus matematiikan laskuja kummallisempaa. Alviton hinta, alvin määrä sekä arvonlisäveron lisääminen verottomaan hintaan onnistuu helposti kerto- ja jakolaskuilla. Myöskään verottajalle maksettavan alvin määrän laskemiseen ei tarvita erikoislaskinta, sillä se on vain myyntien maksettavan alvin sekä ostojen vähennettävän alvin erotus. Jos laskutoimitus menee negatiiviseksi, eli ostojen alveja on enemmän kuin myyntien, tarkoittaa tämä, että luvassa on alv palautuksia!

Yleiset virheet alvin laskemisessa

Kun hintaan pitää lisätä tai poistaa arvonlisäveron määrä, täytyy pysyä erityisen tarkkana. Hyvin usein ajatellaan, että jos myynnin kokonaishinta on 100 euroa, eli hinta sisältää arvonlisäveroa 25,5%, on arvonlisäveron osuus 25,50 euroa. Tämä ei ikävä kyllä pidä paikkaansa. 100 euron arvonlisäverollisesta hinnasta arvonlisäveron osuus on (100 x 25,5 / 125,5) 20,32 euroa. Mutta, jos taas arvonlisäveroton hinta olisi 100 euroa ja siihen lisättäisiin alvia 25,5%, muodostuisi kokonaissummaksi 125,50 euroa, jolloin arvonlisäveron määrä on 25,50 euroa.

Arvonlisäveron määrää ei myöskään pidä koskaan mennä pyöristämään suuntaan tai toiseen, vaan nettohinnat ja alvin määrä on aina ilmoitettava ja laskettava sentin tarkkuudella. Pyöristyksiä hintoihin tai alvin määrään voi tehdä ainoastaan silloin, jos laskelman tuloksena on sentin murto-osia. Silloin summat pyöristetään lähimpään senttiin.

Arvonlisäveron laskeminen

Arvonlisäveron laskeminen on yksinkertaisuudessaan vain kerto- ja jakolaskuja.

Alviton hinta saadaan, kun jaetaan verollinen hinta luvulla 1,veroprosentti.

• 100€ (sis. alv 25,5%) alviton hinta on 100 / 1,255 = 79,68 euroa
• 100€ (sis. alv 14%) alviton hinta on 100 / 1,14 = 87,72 euroa
• 100€ (sis. alv. 10%) alviton hinta on 100 / 1,10 = 90,90 euroa

Arvonlisäveron määrä saadaan laskemalla kokonaishinta x verokanta ja jaetaan se 100 + verokannalla.

• Arvonlisäveron määrä 100€ (sis. alv 25,5%) on 100 x 25,5 / 125,5 = 20,32 euroa
• Arvonlisäveron määrä 100€ (sis. alv 14%) on 100 x 14 / 114 = 12,28 euroa
• Arvonlisäveron määrä 100€ (sis. alv 10%) on 100 x 10 / 110 = 9,10 euroa

Arvonlisävero saadaan lisättyä verottomaan hintaan kertomalla veroton hinta 1,veroprosentti

• 25% arvonlisäveron lisäys verottomaan 100 euroon on 100 x 1,255 = 125,50 euroa
• 14% arvonlisäveron lisäys verottomaan 100 euroon on 100 x 1,14 = 114 euroa
• 10% arvonlisäveron lisäys verottomaan 100 euroon on 100 x 1,10 = 110 euroa

→ Lataa itsellesi helppo muistilappu arvonlisäveron laskukaavoista TÄSTÄ!

Maksettavan alvin laskeminen

Kun yritys on liittynyt alv-rekisteriin, on yrityksen pitänyt valita kuinka usein haluaa arvonlisäveroista ilmoittaa verottajalle. Arvonlisäveron verokaudeksi on voinut valita kuukauden, neljännesvuoden tai vuoden, riippuen yrityksen liikevaihdon määrästä. Useimmiten verokaudeksi kuitenkin lukittautuu kalenterikuukausi, vaikka alle 100 000 euron liikevaihdolla voi hakeutua pidempäänkin verokauteen. Maksettavan alvin laskeminen tehdään aina yhdeltä arvonlisäveron verokaudelta kerrallaan.

Kenkäkauppa Oy:n arvonlisäveron verokausi on kuukausi.

Yritys myi tammikuussa kenkiä yhteensä 8800€ (sis. alv 25,5%)

Myynnit sisältävät suoritettavaa arvonlisäveroa (8800 x 25,5 / 125,5) 1788,05 euroa. 

Yrityksen tammikuun kulut:

• Vuokra 1500€ (alv 0%)
• Puhelinliittymä 30€ (sis. alv 25,5%)
• Sähkö 150€ (sis. alv 25,5%)
• Talvikengät 5000€ (sis. alv 25,5%)

Kulut sisältävät arvonlisäveroa seuraavasti:

• Vuokra alv 0% – ei vähennettävää alvia
• Puhelinliittymä (30€ x 25,5 /125,5) 6,09€
• Sähkö (150€ x 25,5 / 125,5) 30,48€
• Ostot (5000 x 25,5 / 125,5) 1015,94€

Yrityksen vähennettävä arvonlisävero tammikuulta on 1052,50€

Kenkäkauppa Oy ilmoittaa alv-ilmoituksella maksettavaa alvia 1788,05 euroa sekä vähennettävää alvia 1052,50 euroa, joten yritykselle tulee maksettavaa arvonlisäveroa tammikuulta (1788,05 – 1052,50) 735,55 euroa.

Arvonlisävero on välillinen vero, joka lisätään melkein jokaisen palvelun tai tuotteen hintaan ja jonka loppujen lopuksi maksaa tuotteen tai palvelun lopullinen kuluttaja. Alv ei siis käytännössä ole yrityksen rahaa, vaan yritys toimii alvien kerääjänä ja tilittää ne valtiolle. Kun alvin laskeminen on ajankohtaista, muistathan myös varmistaa tuotteen tai palvelun oikean alv-kannan.