Uusi vuosi, uudet kujeet ja uusi verotus. Kuten usein vuodenvaihteessa käy, verotus muuttuu myöskin vuoden 2025 alusta. Olemme poimineet tähän tekstiin keskeisimpiä pienyrittäjää koskevia verotuksen muutoksia. Joitain muitakin on hallitus esittänyt, mutta niitä ei ole vielä vahvistettu eduskunnassa. Ajantasaisimman tiedon saat aina verottajan verkkosivuilta.

Arvonlisäveroasioissa paljon muutoksia!

Alv-velvollisuuden raja nousee

Aiemmin alv-rekisteriin on täytynyt liittyä 15 000 euron liikevaihdolla, mutta nyt rajaa on nostettu 20 000 euroon. Jatkossa liikevaihto myös lasketaan kalenterivuodelta eikä tilikaudelta kuten aiemmin. Uudistuksen myötä myös vähäisen toiminnan rajan ylittymistäkin tarkastellaan eri tavalla. Nykyään huomioon otetaan kuluvan kalenterivuoden liikevaihdon lisäksi myös edellisen kalenterivuoden liikevaihto. Eli, kun kuluva kalenterivuosi on 2025, myös edellisen kalenterivuoden 2024 liikevaihto saa maksimissaan olla 20 000 euroa, jotta yrityksen toiminta on verottajan silmissä vähäistä eikä alv-rekisteriin liittyminen ole pakollista.

Arvonlisäveron alarajahuojennus poistuu

Huojennusta voi kuitenkin vielä hakea vuodelta 2024, jos liikevaihto on ollut enintään 30 000 euroa.

EU:n alueella uusi alv-järjestelmä pienille yritykselle

EU:n alueella otetaan käyttöön uusi pienten yritysten EU-myynnin alv-järjestelmä, jonka myötä vähäisen toiminnan verovapaus laajenee myös toiseen jäsenvaltioon sijoittautuneeseen yritykseen. Jos yritys haluaa hyödyntää verovapautta toisessa EU-maassa, pitää sen rekisteröityä EU-myynnin alv-järjestelmään sijouttautumisjäsenvaltiossa. Verovapautta voi hyödyntää, jos liikevaihto on enintään 100 000 euroa EU-alueella eivätkä myynnit ylitä vähäisen toiminnan kansallista raja-arvoa kohdemaissa. Jokainen EU:n jäsenvaltio voi päättää itse kansallisen vähäisen toiminnan verovapauden rajan, mutta se voi kuitenkin olla maksimissaan 85 000 euroa vuodessa. Voit lukea lisää alv-järjestelmästä verottajan sivuilta täältä.

Arvonlisäverokantoihin muutoksia

1.1.2025 alkaen alennetun 10% arvonlisäveron piiriin kuuluvat tavarat ja palvelut siirretään 14% arvonlisäveron alle. Näitä palveluita ovat mm.:

• Kirjat (painetut ja sähköiset julkaisut)
• Lääkkeet
• Liikuntapalvelut (esim. peli. ja salivuorojen myynti)
• Kulttuuri-, viihde- ja urheilutapahtumien liput
• Henkilökuljetukset (linja-autot, taksit, junat, kotimaan lentoliikenne)
• Majoituspalvelut (hotellit, motellit jne.)
• Esiintyvän taitelijan, urheilijan tai muun julkisen esiintyjän saamat palkkiot (jos saaja hakeutunut tästä toiminnasta alv-velvolliseksi)
• Muutos ei kuitenkaan koske sanoma- ja aikakausilehtiä eikä yleisradiotoimintaa

Sen sijaan kuukautissuojat, ikontinenssisuojat ja lasten vaipat siirretään nykyisestä 25,5% alvista alennettuun 14% alviin. Valmisteilla on myös makeisten ja suklaan alvin korottaminen nykyisestä 14 prosentista 25,5 prosenttiin. Tämän muutoksen on tarkoitus astua voimaan 1.6.2025.

Verovapaat matkakustannuksien korvaukset 2025

Verovapaat matkakustannusten korvaukset vuonna 2025 (suluissa vuosi 2024) ovat:

• Kokopäiväraha 53 euroa (51 euroa)
• Osapäiväraha 24 euroa (24 euroa)
• Ateriakorvaus 13,25 euroa (12,75 euroa)
• Kilometrikorvaus 0,59 euroa / km  (0,57 euroa / km)

Melkein kaikki mainitut siis nousevat, joten muista uudet luvut tehdessäsi vuoden ensimmäistä matkalaskua. Jos teet tammikuussa matkalaskua joulukuussa tapahtuneesta matkasta, käytä vuoden 2024 summia. Matkan ajankohta siis määrää!

Henkilöverotuksen muutokset

Vuoden 2025 verokortti voimaan jo tammikuussa

Uudet verokortit tulevat voimaan heti vuoden vaihduttua, kun aiemmin verokortit astuivat voimaan vasta helmikuun alusta. Myöskin verokortin tuloraja on laskettu koko vuoden ajalle eli 12 kuukaudelle.

Kotitalousvähennykseen useita muutoksia

Kotitalousvähennyksen maksimimäärä on 1600 euroa vuodesta 2025 alkaen. Myös vähennysprosentit ovat muuttuneet:

• Jos työn ostaa yritykseltä, vähennys on 35 % työn osuudesta
• Jos palkkaa työntekijän, vähennys on 13 % työntekijälle maksetusta palkasta + lisäksi palkkaan liittyvät työnantajan sivukulut saa vähentää.

Esitäytetyt veroilmoitukset pitää täydentää aiempaa aikaisemmin

Vuonna 2025 palkansaajien täytyy täydentää esitäytetyt veroilmoitukset jo 15.4., 22.4 ja 29.4 aiemman toukokuun sijaan. Liikkeen- ja ammatinharjoittajilla sekä heidän puolisoillaan veroilmoitusten deadline kuitenkin pysyy samana. Esitäytetty veroilmoitus täytyy olla täytettynä entiseen tapaan huhtikuun alussa (1.4.2025).

Työnantaja, huomioi myös nämä

Työnantajan koulutusvähennys poistuu

Elinkeinotulosta ja maatilatalouden tulosta vähennettävä työnantajan koulutusvähennys poistuu 2025 lähtien.

Sosiaalivakuutuksiin muutoksia

Verohallinnolle maksettava sairasvakuutusmaksu nousee 1,16 prosentista 1,87 prosenttiin.

Muita muutoksia

Yrittäjälle tekstarilla muistutus veroilmoituksen antamisesta

Liikkeen- ja ammatinharjoittajat saavat keväällä verottajalla tekstiviestin, jossa muistutellaan veroilmoituksen antamisesta. Tekstari-muikkarilla pyritään vähentämään paperipostin määrää. Jos verottajalla ei ole asiakkaan puhelinnumeroa, muistutusviesti tulee postitse.

Viivästyskorot ja hyvityskorko nousee

Vuonna 2025 myöhässä maksetuista veroista joutuu maksamaan aiempaa suurempaa viivästyskorkoa. Perintöveron viivästyskorko nousee 7,5 prosentista 8 prosenttiin ja muiden verolajien korko 11 prosentista 11,5 prosenttiin. Huojennettu viivästyskorko, jota maksetaan jäännösverosta ja lisäennakosta niiden eräpäivään saakka, nousee 6 prosentista 6,5 prosenttiin. Myös veronpalautuksille maksettava hyvityskorko nouse puoli prosenttia, eli 2 prosentista 2,5 prosenttiin.